Afgifter, gebyrer og fradrag på erhvervsforsikring: hvad betaler du egentlig?
Der er ingen moms på forsikring, men der kan være afgifter, bidrag og gebyrer. Se hvad der ligger i præmien, og hvordan fradraget virker for virksomheden.
Det beløb, du betaler for en erhvervsforsikring, består af selve præmien plus eventuelle lovbestemte afgifter og bidrag og selskabets gebyrer. Der er ingen moms på forsikring, fordi forsikringsydelser er momsfritaget – og derfor heller ingen moms at trække fra. Til gengæld er præmien til virksomhedens forsikringer som udgangspunkt en fradragsberettiget driftsomkostning, så den reelle udgift efter skat er lavere end fakturabeløbet. Når du sammenligner tilbud, skal du sammenligne det samlede årlige beløb inklusive afgifter og gebyrer – ellers kan et tilbud med lav præmie og høje gebyrer se billigere ud, end det er.
Guiden uddyber et afsnit i overblikket over erhvervsforsikringens pris og regler. Beløb er fiktive eksempler, og skattereglerne er beskrevet generelt.
Hvad kan ligge oven i præmien?
| Post | Hvad det er | Gælder typisk for |
|---|---|---|
| Moms | Ingen – forsikring er momsfritaget efter momsloven | – |
| Statslige afgifter på skadesforsikring | Afgifter, som selskabet opkræver sammen med præmien og afregner til staten | Visse skadesforsikringer – se policens specifikation |
| Naturskadeafgift | Afgift pr. police til Naturskaderådets ordninger (stormflod, oversvømmelse, tørke og stormfald), naturskadeloven § 24 | Bygnings- og løsøreforsikringer mod brand, ikke ren ansvarsforsikring |
| Bidrag og afgifter på arbejdsskadeforsikring | Lovbestemte bidrag, bl.a. til finansiering af ordningen for erhvervssygdomme | Arbejdsskadeforsikring |
| Opkrævningsgebyr | Selskabets gebyr pr. opkrævning | Alle policer, især ved hyppig betaling |
| Tillæg for rate- eller månedsbetaling | Ekstra betaling for at dele præmien op | Hvis du ikke betaler årligt |
| Mæglerhonorar | Betaling til din forsikringsmægler, nogle gange opkrævet via præmien | Hvis du bruger mægler |
Hvilke afgifter og bidrag der gælder, og med hvilke satser, afhænger af forsikringstypen og ændres af og til ved lov. Find de konkrete beløb i præmiespecifikationen på din police eller dit tilbud, og tjek de gældende regler hos Skattestyrelsen, Naturskaderådet og Arbejdsmarkedets Erhvervssikring. Står afgifterne ikke specificeret, så bed selskabet om en opdeling.
Regneeksempel: betalingsfrekvens
En virksomhed får to tilbud på samme erhvervsansvarsdækning (fiktive tal):
| Tilbud A | Tilbud B | |
|---|---|---|
| Præmie pr. år | 12.000 kr. | 12.300 kr. |
| Betaling | Kvartalsvis | Årligt |
| Gebyr pr. opkrævning | 75 kr. | 75 kr. |
| Tillæg for kvartalsbetaling | 3 % | – |
| Samlet pr. år | 12.000 × 1,03 + 4 × 75 = 12.660 kr. | 12.300 + 75 = 12.375 kr. |
Tilbud A ser 300 kr. billigere ud, men koster 285 kr. mere, når betalingsformen regnes med. Kan virksomheden betale årligt i tilbud A, bliver prisen 12.000 + 75 = 12.075 kr., og så er A billigst. Spørg derfor altid til prisen ved årlig betaling.
Fradrag: hvad koster forsikringen efter skat?
Præmier til forsikringer, der dækker virksomhedens drift – erhvervsansvar, produktansvar, rådgiveransvar, arbejdsskade, løsøre og driftstab – er som udgangspunkt fradragsberettigede driftsomkostninger efter statsskattelovens regler om udgifter til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten.
Regneeksempel for et anpartsselskab. Et ApS betaler 14.500 kr. om året for sine erhvervsforsikringer. Med en selskabsskat på 22 % sparer selskabet 14.500 × 0,22 = 3.190 kr. i skat, og nettoudgiften bliver 14.500 − 3.190 = 11.310 kr.
Enkeltmandsvirksomhed. Her afhænger skatteværdien af din marginalskat. Er en forsikring delvist privat – fx en samlet police, der også dækker private forhold – kan kun den erhvervsmæssige del fratrækkes. Bed selskabet om at opdele præmien.
Skatteværdien gør ikke en dyr forsikring billig, men den gør forskellen mellem to tilbud mindre i kroner end på fakturaen. En præmieforskel på 2.000 kr. svarer i et ApS til 2.000 × 0,78 = 1.560 kr. efter skat.
Erstatninger og moms: et praktisk punkt
Når din forsikring betaler erstatning til en skadelidt, der er momsregistreret, beregnes erstatningen normalt uden moms, fordi skadelidte selv kan trække momsen fra på reparationen. Er skadelidte en privatperson eller ikke momsregistreret, indgår momsen i skaden. Det betyder, at samme reparation kan give forskellige erstatningsbeløb – og det har betydning, når du vurderer, om en skade ligger over eller under din selvrisiko.
Eksempel: En reparation koster 40.000 kr. ekskl. moms. Hos en momsregistreret kunde er skaden 40.000 kr.; hos en privat kunde 40.000 × 1,25 = 50.000 kr.
Selvrisiko og egne skader i regnskabet
En selvrisiko, du betaler efter en skade i driften, er som udgangspunkt også en driftsomkostning. Det samme gælder normalt udgifter til at udbedre dit eget arbejde. Erstatninger, virksomheden modtager – fx fra en driftstabsforsikring – er derimod som regel skattepligtig indkomst. Spørg din revisor, hvis beløbene er store, eller hvis skaden blander private og erhvervsmæssige forhold.
Se også, hvordan selvrisikoen påvirker regnestykket, hvilke prisfaktorer der ligger bag præmien, og hvad arbejdsskadeforsikringen består af.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg trække moms fra på forsikringen?
Nej. Forsikring er momsfritaget, så der er ingen moms på fakturaen og intet at trække fra.
Hvorfor står der afgifter på min arbejdsskadeforsikring?
Fordi der efter lovgivningen opkræves bidrag og afgifter sammen med præmien, bl.a. til ordningen for erhvervssygdomme. Selskabet opkræver dem og sender dem videre.
Er det billigere at betale årligt?
Ofte, fordi du slipper for tillæg og flere opkrævningsgebyrer. Regn det ud som i eksemplet ovenfor.
Er forsikringen fradragsberettiget, hvis jeg ikke har overskud?
Udgiften indgår stadig i regnskabet og kan bidrage til et underskud, som efter reglerne kan fremføres. Spørg din revisor om din konkrete situation.
Kilder
- Skattestyrelsen — moms, afgifter og fradrag for driftsomkostninger
- Naturskaderådet — naturskadeordningerne og naturskadeafgiften
- Arbejdsmarkedets Erhvervssikring (AES) — bidrag til ordningen for arbejdsskader og erhvervssygdomme
- Retsinformation — momsloven, statsskatteloven og afgiftslove
